A生产企业为增值税一般纳税人，本年7月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额100万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），上期留抵税额5万元。该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为9%。要求：计算该企业本年7月应退的增值税

王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-05-31 16:01

你好
不得抵扣的进项税额=100*6.8*（13%-9%）=27.2
应纳税额=200*13%-（100-27.2）-5=-51.8
退税限额=100*6.8*9%=61.2
51.8＜61.2
应退增值税=51.8

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