老师，您好，甲公司占乙公司51%的股份，甲长期股权投资为102万，乙公司的所有者权益为实收资本102万，未分配利润为负数，请问合并报表时的抵消分录怎么填写

阿星 追问

2020-06-01 17:15

现在乙公司剩余49%的注册资本没有进行实缴，那抵消时的会计分录是不是只要写借：实收资本102贷：长期股权投资102？

阿星 追问

2020-06-01 17:17

乙公司注册资本为200万

刘之寒老师 解答

2020-06-01 17:24

被投资方乙公司实收资本指的是实缴数。如果少数股东没有实缴，甲公司就是全资100%，分录就是上述你所写的。