2019年多做了一次分录2020年做账怎样调整，1张发票做了2笔分录需要冲减一笔（小规模纳税人，2019年亏损状态） 借：主营业务成本 2911 贷：现金 2911

悦·酒店Your Hotel 追问

2020-06-02 16:34

其它的呢。不需要做调整吗

邹老师 解答

2020-06-02 16:41

你好，根据你描述，成本多做了，那就只需要把多做的成本冲销就是了

悦·酒店Your Hotel 追问

2020-06-02 16:42

小企业会计准则也可以用以前年度调整这个科目吗

邹老师 解答

2020-06-02 16:43

你好，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，就直接通过利润分配——未分配利润科目核算
借；库存现金2911
贷；利润分配——未分配利润 2911

悦·酒店Your Hotel 追问

2020-06-02 16:54

直接做这笔就可以了是吗，如果跨年度错账是怎样处理

邹老师 解答

2020-06-02 16:56

你好，直接做这一笔就可以了的
如果跨年度错账，需要知道错误的分录是什么，正确的分录应当是什么，才知道该如何调整的

悦·酒店Your Hotel 追问

2020-06-02 16:59

有具体的框架怎样处理的吗跨年度错账

邹老师 解答

2020-06-02 17:01

你好，跨年错账的处理思路就是：先找出错账的分录，知道正确的分录是什么，然后才可以根据正确的分录对错误的分录做相应的调整分录的

悦·酒店Your Hotel 追问

2020-06-02 17:04

小规模纳税人是不是不能用以前年度调整这个科目

邹老师 解答

2020-06-02 17:07

你好，没有规定小规模纳税人不能用以前年度损益调整这个科目
只是因为小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目，才通过利润分配—利润分配科目代替的

悦·酒店Your Hotel 追问

2020-06-02 17:08

如果不走利润分配——未分配利润，跨年可以直接红冲吗

邹老师 解答

2020-06-02 17:10

你好，跨年不可以直接通过损益科目红冲的
跨年的损益事项需要通过以前年度损益调整这个科目核算
没有这个科目，就通过利润分配—利润分配科目代替

悦·酒店Your Hotel 追问

2020-06-02 17:13

但是我去年附加税计提多了，今年也是直接红冲，不通过利润分配——未分配利润这个科目

邹老师 解答

2020-06-02 17:16

你好，去年附加税计提多了，今年也是直接红冲（这样是不对的）
正确的处理是
借；应交税费—附加税，贷；利润分配——未分配利润

悦·酒店Your Hotel 追问

2020-06-02 17:18

我也是咨询你们这里的。那个老师说可以这样处理。你的这样处理的话。那应交税金——城建税这些也多计提了，怎么不涉及到

邹老师 解答

2020-06-02 17:19

你好，应交税金——城建税多计提了，那冲销分录就是
借；应交税费—城建税，贷；利润分配——未分配利润

悦·酒店Your Hotel 追问

2020-06-02 17:22

2处都要进行调整是吗，那个老师说红冲也可以，只不过大多数企业都不这样做

邹老师 解答

2020-06-02 17:25

你好，有错误的地方就需要调整的
可以红冲，然后做一笔正确的分录
也可以综合做一笔调整分录的