（四）甲公司为家电生产企业，共有职工310人，其中：生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。甲公司适用的增值税率13%，2010年12月份发生如下经济业务：1．本月应付职工工资总额为130万元，工资费用分配表中列示的产品生产工人工资为85万元，车间管理人员工资为10万元，企业行政管理人员工资为20万元，销售人员工资为5万元，在建工程人员工资10万元。2．公司下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为8万元，市场价格为10万元（不含税）。3．甲公司以其自己生产的某种电风扇发放给每名职工，每台电风扇的成本为80元，市场售价为每台100元（不含税）。4．为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员每人租赁住房一套，甲公司现有部门经理以上职工10人，汽车每月计提折旧共2万元，现有副总裁以上职工3人，住房每月租金共2万元。5．用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元。6．结算职工工资总额130万元，其中代扣职工房租7万元，企业代垫职工家属医药费2万元，代扣个人所得税6万元，余款用银行存款支

梓苏老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

2020-06-02 17:32

您好分录可以参考一下，需要您自己改一下
1、
  借：生产成本 200
  制造费用 30
  管理费用 50
  销售费用 40
  在建工程 60
  贷：应付职工薪酬 380
  2、
  借：应付职工薪酬 36.27
  贷：主营业务收入 31（310×0.1）
  应交税费-应交增值税（销项税额） 5.27（31×17%）
  借：生产成本 23.4（36.27×200/310）
  制造费用 1.755（36.27×15/310）
  管理费用 2.34（36.27×20/310）
  销售费用 1.755（36.27×15/310）
  在建工程 7.02（36.27×60/310）
  贷：应付职工薪酬 36.27
  借：主营业务成本 24.8（310×0.08）
  贷：库存商品 24.8
  3、
  借：管理费用 6（4+2）
  贷：应付职工薪酬 6
  借：应付职工薪酬 4
  贷：累计折旧 4
  4、
  借：应付职工薪酬 2
  贷：银行存款 2
  5、
  借：应付职工薪酬 380
  其他应收款 2
  贷：银行存款 352
  应交税费-应交个人所得税 20
  其他应付款 10
  6、
  借：应交税费-应交个人所得税 20
  贷：银行存款 20