收到甲方结算的工程款，甲方之前打过一部分款项作为预收账款处理的，当时做错了计算了销项税额，已经缴税了 做结算的分录正常应该是： 借：银行存款 借：预收账款 贷：工程结算 但由于当时的预收款项价税分离了，比如说100价税分离后预收款项就变成了91，增值税9，那我这个分录和工程结算的总金额就对不上了，应该怎么调整才对，有没有不确认收入的做法呢

十月 追问

2020-06-02 22:21

老师我是这样做的麻烦您指导一下，收到甲方打得款项，应该做预收账款处理，当时错误的计算了增值税并缴纳了税款
当时做的分录是借：银行存款109万  贷：预收账款100万 贷：应交税费-应交增值税-销项税额9万
现在办理结算时甲方打给我们的款我们要给她开具发票，而且做结算分录时不是要冲销预收账款的分录吗，一共办理300万结算，应该做的分录如下：
借：银行存款191万
借：预收账款 100万
贷：工程结算 300
这样您看下，由于当时9万计算了税款，变成应交税费-应交增值税科目了，预收账款只有100万，这样跟结算的金额就对不上了

陈诗晗老师 解答

2020-06-02 22:32

你这里办理结算300万，你应该是工程结算300/1.09，应交税费300/1.09×9%
就是结算的300万里面一部分是增值税，而不是300万全部计入工程结算，

十月 追问

2020-06-02 22:39

老师，按照您说的麻烦再看下我的分录对不对，人都搞晕了，如果不对的话麻烦指导一下分录的做法
借：银行存款191万
借：预收账款 100万
借：应交税费-应交增值税-销项税额 9万
贷：工程结算 273
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 27万

陈诗晗老师 解答

2020-06-02 22:43

对的，现在处理是对了的哈