老师，2019年建筑企业10%得税率变9%，我们有以前项目所以2019年四月做了未开票收入，2019年八月开了发票，但是预交增值税多了，收入确认多了。2019年会计忘了，2020年发现这个项目收入确认多的今年该如何做账务处理。

舍...得 追问

2020-06-03 09:26

是之前确认多了，票开少了，当时是预估收入，后期收入少了

舍...得 追问

2020-06-03 09:27

当时没补，跨年了，账务咋样处理

舍...得 追问

2020-06-03 15:36

当时预交时分录：借：应收账款—红碱淖230142.67
贷：主营业务收入：209220.61
      应交税费—增值税（销项税额）20922.06

陈诗晗老师 解答

2020-06-02 21:15

你好，同学。
这不影响，你现在开票，不用再做账，之前做了收入的，现在只是作为附件处理就是了的

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 08:54

你的意思是现在多开了之前确认的？
你在当期补起来就可以了

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 10:37

借，以前年度损益调整
应交税费
贷，应收帐款等等

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 10:37

跨年的话，你通过以前年度损益调整就可以了。

陈诗晗老师 解答

2020-06-03 18:04

你现在做一个相反分录就可以了
只是把主营业务收入用以前年度损益调整处理就可以了