2.乙企业2019年12月份发生下列业务：（1）本月发出材料共35000元，其中生产产品领用20000元，车间领用5000元，生产辅助部门领用2000元，管理部门领用3000元，销售材料的成本为5000元，售价为 4000元，增值税税率为13％。（2）月末，计算本月应交的城市维护建设税和教育费附加。计提比例分别为7％和3％。月末，本月应交增值税为16000元，本月应交消费税为2000元。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-03 09:50

你好
（1）本月发出材料共35000元，其中生产产品领用20000元，车间领用5000元，生产辅助部门领用2000元，管理部门领用3000元，销售材料的成本为5000元，售价为 4000元，增值税税率为13％。
借，生产成本20000
借，制造费用5000
借，生产成本——辅助生产成本2000
借，管理费用3000
借，其他业务成本5000
贷，原材料35000
（2）月末，计算本月应交的城市维护建设税和教育费附加。计提比例分别为7％和3％。月末，本月应交增值税为16000元，本月应交消费税为2000元。
借，税金及附加1800
贷，应交税费——应城1260
贷，应交税费——应教育540

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