佳佳公司于2015年12月末支付1000万元,取得依依公司80%的表决权股权,进行非同一控制下的企业合并。购买日,依依公司有一台全新的管理用设备,账面价值为100万元,公允价值为120万元,依依公司按5年计提折旧,净残值为0,假设除该设备外,其余资产、负债账面价值与公允价值相同。佳佳、依依公司所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,按净利润10%提取盈余公积。(税法规定,该类设备按10年计提折旧) 要求:1.2015年末购买日编制合并报表时,对被并方资产公允价值的调整分录,考虑所得税。 2.2016年末编制合并报表时,应编制调整分录,使依依公司的个别财务报表反映为在够买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。
hy爱恰饭
于2020-06-03 10:43 发布 2171次浏览
- 送心意
郑裕期
职称: 注册会计师
2020-06-03 10:59
1、借 固定资产 20
贷 资本公积 15
递延所得税负债 20*25%=5
2、借 固定资产 20
贷 资本公积 15
递延所得税负债 20*25%=5
借 管理费用 20/10=2
贷 固定资产 2
借 递延所得税费负债 2*25%=0.5
贷 所得税费用 0.5
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