加计抵扣10%的进项税 会计处理

夏爽 追问

2020-06-03 15:42

计提，使用，和结转分录都是什么

紫藤老师 解答

2020-06-03 15:43

结转 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费—增值税加计抵减

紫藤老师 解答

2020-06-03 15:43

1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款