这两笔附列资料的会计分录是？

浮 追问

2020-06-04 10:44

1441440和15665.93是怎么来的？

刘之寒老师 解答

2020-06-04 10:49

1、（收购价款+价外补贴+烟叶税）*（1-9%）。
2、附列3中有计算公式；实际就是（收购价款+价外补贴+烟叶税）*1%。

浮 追问

2020-06-04 11:40

原材料1441440为什么要包括烟叶税？

刘之寒老师 解答

2020-06-04 11:50

烟叶税属于价内税，需要计入计税基础，一并计算进项税和成本。

浮 追问

2020-06-04 11:55

银行存款贷了1584000，但实际支出1320000，剩余264000的烟叶税怎么记？

刘之寒老师 解答

2020-06-04 12:03

未缴纳的烟叶税可以先挂应交税费中。

浮 追问

2020-06-04 12:07

因此分录应该是这样？
借：原材料      1441440
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 142560
贷：银行存款   1320000
        应交税费-应交烟叶税 264000
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 15665.93
贷：生产成本 15665.93

刘之寒老师 解答

2020-06-04 12:10

是的，上述处理正确。

浮 追问

2020-06-04 14:34

可以这样修改吗

刘之寒老师 解答

2020-06-04 15:27

除了辅导期一般纳税人，正常已无待抵扣进项税额科目。农产品采购时按照9%正常抵扣，实际领用再根据用途确定加计抵扣，这部分还是计入进项税额。

浮 追问

2020-06-04 15:31

那这个会计分录应该这样做吗？
借 应交税费-应交增值税（进项税额）15665.93
借生产成本-烟叶 1425600
贷 原材料-烟叶 1441265.93

刘之寒老师 解答

2020-06-04 15:55

借 应交税费-应交增值税（进项税额）15665.93
借 生产成本-烟叶 1409934.07
贷 原材料-烟叶 1425600

浮 追问

2020-06-04 16:00

好呢 谢谢老师

刘之寒老师 解答

2020-06-04 16:09

不客气，如有问题可再次咨询。