训练题股东抵消分录等

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

2020-06-04 11:24

您好！有关问题已经回答，请勿重复发起提问。

单身的早晨追问

2020-06-04 11:42

还有第二大问呢老师

学堂答疑王老师解答

2020-06-04 12:42

您好！2019年实现净利润200万元，按公允价值调整后的净利润=（200-400/8）×80%=120万元，合并调整分录：借：固定资产400，存货100，贷：资本公积 500，借：管理费用50，贷：固定资产50，借：长期股权投资120，贷：投资收益120，甲公司宣告分派现金股利，调整分录：借：投资收益80，贷：长期股权投资80,2019年12月31日合并抵消分录：借：股本2000，资本公积1400，盈余公积1520（1500+20），未分配利润1130（1100+150-20-100），商誉200，贷：长期股权投资5040，少数股东权益1210，借：投资收益120，少数股东损益30，年初未分配利润1100，贷：提取的盈余公积20，向所有者分配利润100，年末为分配利润1130