老师，想问下，给一般员工和车间特殊工种入的意外险，到底应该计入管理费用明细下的福利费还是意外险呢？

Yolanda 追问

2020-06-04 11:21

即使我计入意外险明细，汇算清缴时也是要纳入福利费按比例扣除的是吗？给车间入的5类保险，不是可以税前全额扣除的吗？

宇飞老师 解答

2020-06-04 11:25

如果是从所得税角度看这个车间保险费可以全额扣除，属于特殊行业工种的安全险范畴，一般员工的保险费是不能够扣除的。从这个角度看，核算上你就直接计入意外险更好区分。

Yolanda 追问

2020-06-04 12:01

意思是一般员工的计入福利费明细下，特殊工种的计入意外险明细下是吗

宇飞老师 解答

2020-06-04 12:33

嗯，可以这样子处理，但是一般员工的也不可以税前扣除就是。

Yolanda 追问

2020-06-04 12:41

一般员工不是可以计入福利费按限额扣除吗

宇飞老师 解答

2020-06-04 13:27

《企业所得税法实施细则》第36条有明确规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

Yolanda 追问

2020-06-04 13:33

我之前也查到了这个，后来问的时候有的老师告诉我可以计入福利费按14%扣除，但要申报个税，所以我现在不确定到底该如何处理了-------

宇飞老师 解答

2020-06-04 13:35

个人建议还是按照税法要求吧。

Yolanda 追问

2020-06-04 14:10

好的 谢谢

宇飞老师 解答

2020-06-04 14:27

不客气，满意请给五星评价哈。