老师您好，我是建筑行业一般纳税人，前任会计2019年预缴附加税都没有计提，我现在要不提，分录怎么做，谢谢老师

丁海利 追问

2020-06-04 17:07

老师您好，我现在接手时，看明细账附加税借方有余额，再看凭证预交附加税都没计提，有的回机构申报计提，是按申报表主表19行应交税费为计提基数，实际34行为0，不用交附加税。请老师指

佟老师 解答

2020-06-04 17:27

看明细账附加税借方有余额，这个以及科目是应交税费-附加税吗

丁海利 追问

2020-06-04 18:58

预交税款时已缴附加税，他直接借：应交税费—附加税，贷：银行

佟老师 解答

2020-06-04 21:43

那需要把这些借方发生额做补计提

丁海利 追问

2020-06-04 21:45

老师，2019年的直接计提就可以吗？

丁海利 追问

2020-06-04 21:55

老师，税金及附加7000多，一下计提这么多，有没有税收风险

佟老师 解答

2020-06-05 07:12

你好，这样应该通过以前年度损益调整
借以前年度损益调整
贷应交税费-应交附加税