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送心意

刘之寒老师

职称： 税务师

2020-06-04 13:39

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。
当期所得税费用=（利润总额800+纳税调增50）*25%=212.5
递延所得税资产=50*25%=12.5
所得税费用=212.5-12.5=200
借：所得税费用-当期  200
借：递延所得税资产 12.5
贷：应交税费-应交企业所得税  212.5
至于其他债权投资，由于确认的递延所得税负债计入其他综合收益，所以并不影响所得税费用。

勤奋的学渣 追问

2020-06-04 13:41

那期初余额用不上吗

刘之寒老师 解答

2020-06-04 13:43

题目中给定的是“当年计提存货跌价准备”，那么指的就是发生额，不需要考虑期初。如果写的期末存货跌价准备余额，那就需要考虑递延所得税期初。

勤奋的学渣 追问

2020-06-04 13:49

啊那我明白了，老师这道题再帮我看看呗，我怎么想问不明白，

刘之寒老师 解答

2020-06-04 15:23

1、应纳税暂时性差异：现在不交税，未来应纳税。可抵扣暂时性差异：现在交税，未来可抵扣。2、那么转回应纳税差异，就应当交税，所以+100；发生可抵扣差异，现在交税，所以+80。

勤奋的学渣 追问

2020-06-04 18:48

天啊老师你讲得太明白了。我一下就明白了，谢谢，非常感谢

刘之寒老师 解答

2020-06-04 19:53

哈哈，明白就好。不客气，如有问题可再次咨询！

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您好，很高兴为您解答问题！ A正确 如您对我的回答满意，请给5星好评！ 谢谢！祝您生活愉快！
2018-12-12 15:53:18
您好，这题目的答案是正确
2018-12-12 15:52:21
您好，很高兴为您解答问题！ A 正确 如您对我的回答满意，请给5星好评！ 谢谢！祝您生活愉快！
2018-12-12 15:55:11
你好， 第一个应纳增值税额=1130/（1加上13%）*13%-（13.6加上0.85） 第二个应纳消费税=400*15*（1加上25%）/（1-9%）*9%
2020-06-23 15:05:18
你好 1；入账价值=130000加上10000加上10000加上5000=155000 2 年限平均法年折旧=（155000-5000）/5 年数总和法 第一年折旧=（155000-5000）*5/15 第二年折旧=（155000-5000）*4/15 第三年折旧=（155000-5000）*3/15 第四年折旧=（155000-5000）*2/15 第五年折旧=（155000-5000）*1/15
2020-06-23 08:46:39
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