老师，我们采购一笔货价格是10万，先对方因为我们上年销售量达标。返利了5万卷。所以我们是采购了10万的货，只付款5万。请问凭证该怎么做，去提现返利

果 追问

2020-06-04 16:20

可是我这个不是收入哦。为什么要入到营业外收入呢

郭老师 解答

2020-06-04 16:21

你好，你们没有支付返利的应该做营业外收入，如果你给他开发票，你还需要确认收入需要交增值税。

郭老师 解答

2020-06-04 16:21

相当于人家白送给你吗？

果 追问

2020-06-04 16:50

也算是在买入货款的时候，对方给了优惠。就是奖励的

果 追问

2020-06-04 16:51

也算是在买入货款的时候，对方给了优惠。就是奖励的

果 追问

2020-06-04 16:53

营业外收入是非正常的，非日常的，像什么罚款啊，或者是接受捐赠才用的吗。
我这个是和对方约定好的，只要我们销量达标，对方就会给我们优惠券一样。下次采购满10的订单可以用5万的优惠券，这样

郭老师 解答

2020-06-04 16:55

返利收入都是按照平销返利来处理的，但是具体怎么处理都有点含糊，网上主流的一个做法是供货商开返利数额的红字发票，商业企业收到发票后做如下分录
借: 银行存款
贷:主营业务成本
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
冲销主营业务成本的原因是这部分因为已经实现了销售，你们公司的采购成本应该也转入了主营业务成本，但这个营业成本是没有扣除供货商返利的，所以实际收到返利时应该冲回主营业务成本，相应的进项税也应该转回。或者你可以这么理解：1、先冲回采购成本
2、再冲回主营业务成本
两个分录一抵销，就剩了上面的标准处理了。
平销返利行为的税务处理是很明确的，但在会计上，国家始终无明确的统一规定，这也导致实务中对此项业务的会计处理混乱不一：有的企业计入“其他应付款”、“资本公积”等，但因为平销返利并非供货方对商业企业的无偿捐赠，计入“资本公积”显然是不合适的，而长期在“其他应付款”挂账就更不应该了；也有意见认为应将其作冲减“营业费用”处理，但根据会计制度规定，而返利又不属营业费用核算内容；还有意见认为应将其计入“营业外收入”，但营业外收入是指企业与生产经营活动无直接关系的各项收入，在会计上其实并不是作为“收入”，而是作为“利得”核算的，而返利收入却是与企业销售业绩直接相关的，因而在“营业外收入”中核算也是不合适的。那么是否可以如咨询人员所述，将返利计入“其他业务收入”呢？
实际上，“其他业务收入”和“主营业务收入”本质是一样的，都是企业销售商品、提供劳务等取得的收入，其差别主要在于业务的主次之分而已，在不同企业，这种主次之分又是相对的。与“主营业务收入”一样，“其他业务收入”也应有相应的成本结转，只不过不是通过“主营业务成本”而是通过“其他业务支出”核算的。商业企业收到的平销返利，并不是因为销售商品、提供劳务取得的收入，而是供货方对其进销差价损失的弥补；其次，将返利计入“其他业务收入”，而在“其他业务支出”中并无相应的成本结转，只是转出进项税额。所以咨询人员认为应将收到的返利计入“其他业务收入”，这种观点是不合适的。

郭老师 解答

2020-06-04 16:55

如果对方给你开负数发票，你红冲你的主营业务成本，如果不开发票，你给对方开正数发票做到你的主营业务成本里面。

郭老师 解答

2020-06-04 16:55

你给的开发票，做到你的主营业务收入里面。

果 追问

2020-06-04 17:23

对方只给我开票实际付款的金额哦。所以我在采购到这批货时。是不是应该按这批货的实际卖价入库存商品。差额挂其他应收款。等出货时，我结转成本的时候一起冲了这个其他应收款款？
采购入货时
借库存商品10万
贷银行5万
     其他应收款5万
出库时
借主营业务成本5万
  其他应收款5
贷库存商品10万

郭老师 解答

2020-06-04 17:26

你们不是代收代付的代收代付的，可以这么做。