公司去年一笔费用已计入费用，但未收到发票，最近才收到的发票，收到的专票，要怎么处理？

香菇凉 追问

2020-06-04 16:25

我汇算清缴没有调增哦，现在过了汇算清缴再冲销可以这样吗？

香菇凉 追问

2020-06-04 16:25

28万的费用哦

江老师 解答

2020-06-04 16:27

那只能这样的处理。

香菇凉 追问

2020-06-04 16:29

那之前那笔分录还要复印发票做附件吗

江老师 解答

2020-06-04 16:31

暂估的没有发票。复印发票没有用。

香菇凉 追问

2020-06-04 16:32

不是暂估的，是真实业务，银行已付款，未取得发票，我当时直接计入费用了

江老师 解答

2020-06-04 16:35

那应该计入预付账款。
付款时
借：预付账款
贷：银行存款
收到发票时列支成本或费用
借：成本或费用
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款

香菇凉 追问

2020-06-04 16:38

当时不知道这么久才能拿到发票，所以直接计入费用了，那现在怎么处理呢？汇缴已经结束了

江老师 解答

2020-06-04 16:40

那就是冲销前期的账务处理，再 按发票，做正确的账务处理。

香菇凉 追问

2020-06-04 16:43

去年做的借管理费用，贷银行存款，是负数冲吗？

江老师 解答

2020-06-04 16:46

是的，直接用负数冲销处理。

香菇凉 追问

2020-06-04 16:47

不涉及以前年度损益调整吗？

江老师 解答

2020-06-04 16:47

不涉及到以前年度损益调整科目的账务处理。