送心意

小林老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2020-06-05 07:22

您好,因为未实现对外销售部分的商品在单家报表上账面价值与计税基础不一样,形成递延所得税。

有有爱 追问

2020-06-05 08:42

现在说的是合并呀

小林老师 解答

2020-06-05 08:49

您好,您可以这样理解,举例,销售方销售商品计税基础等于账面价值等于100,按120销售给子公司,子公司全部未销售,期末计提减值30。所以期末合并报表的计税基础是100,账面价值90,在合并报表层面需要确认递延所得税资产。您看方便您理解不。

有有爱 追问

2020-06-05 09:29

就是卖给被投资单位之后减值了,并不是之前的递延

小林老师 解答

2020-06-05 09:30

您好,您的理解非常正确。之前的递延都抵消了。

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