我们收到人力资源公司的两张发票，一张普票，开具的是代交社保，按照代交的社保金额开具5%的发票，一张专票是服务费，按照服务费金额开具5%发票，老师请问一下服务费也是按5%开具专票吗？

LL 追问

2020-06-05 10:00

老师，那这样开票是不是开票方多缴纳一些税费，如果是都开普票差额，只需要对服务费进行纳税

郭老师 解答

2020-06-05 10:04

对方是一般纳税人还是小规模的，如果他是一般纳税人，不管开专票还是普票，都是一样交税的。

LL 追问

2020-06-05 10:12

一般纳税人，老师比如说总开票金额10万元，八万元代交社保，两万元服务费1，如果都开差额普票，税额是按照服务费2万元为基数计算（20000/1.05*5%=952.38）
2，如果代交社保费用开普票，服务费开专票，税额为80000/1.05*5%=3809.52，
20000/1.05*5%=952.38，总计税额4761.9，现在就是多了普票这部分代交社保的税额

郭老师 解答

2020-06-05 10:16

社保的他开出差额的普票，他的税额是零。

郭老师 解答

2020-06-05 10:17

开差额的意思就是他代收代付的这些没有税额

LL 追问

2020-06-05 10:18

我们收到的代交社保票据普票上是按照5%的税率计算的税额，本来这个票据对方应该是按照零税率开给我们对吗？

郭老师 解答

2020-06-05 10:21

代交社保的，他给你单独开的吗？还是加上服务费了。

LL 追问

2020-06-05 10:22

代交社保是单独开具的普票，服务费开了一张专票

郭老师 解答

2020-06-05 10:31

你看一下，社保那个税额是零吧。

LL 追问

2020-06-05 11:23

老师，您帮忙看一下，这是我们收到的票据，代交社保的

郭老师 解答

2020-06-05 11:33

这个应该没有利润的。

郭老师 解答

2020-06-05 11:33

你交多少收多少钱的。
而且它这个没有差额计税

LL 追问

2020-06-05 11:34

他没有差额计税还能按照5%税率开票吗

郭老师 解答

2020-06-05 11:39

你好不可以的，一般纳税人6%，小规模1%。

LL 追问

2020-06-05 11:41

如果要选择差额，要么扣除代交费用以服务费计税开5%专票，要么分开开具，代交费用开普票，税率0，服务费专票，税率5%，老师请问是我这么理解的吗

郭老师 解答

2020-06-05 11:43

你好是的，可以这么理解。

LL 追问

2020-06-05 11:47

我们现在收到的对方开具的5%的这两张票据能用吗？

郭老师 解答

2020-06-05 11:52

你问一下对方是不是开错了。
需要给你重新开

LL 追问

2020-06-05 11:54

我翻看了公司以前的账务里的票据都是这么开的

郭老师 解答

2020-06-05 12:00

那应该他都开错啦。