）销售产品取得不含税收入9000万元。（2）产品销售成本350万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包含业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据 要求： （1）计算该企业的会计利润 （2）计算企业所得税纳税调整金额 （3）计算该企业本年度应纳税所得额 （4）计算企业所得税应纳税额

淡然的乌冬面 追问

2020-06-05 10:35

好的谢谢

暖暖老师 解答

2020-06-05 10:35

（1）计算该企业的会计利润
9000-350-200-1000-200-1200-800=5950

暖暖老师 解答

2020-06-05 10:36

2、业务招待费扣除40*60%=24
9000*0.005=45
纳税调增40-24=16

暖暖老师 解答

2020-06-05 10:37

捐赠支出扣除限额=5950*12%=714，直接捐赠纳税调增60

暖暖老师 解答

2020-06-05 10:38

工会经费扣除限额是800*2￥=16，纳税调增50-16=34

暖暖老师 解答

2020-06-05 10:38

教育经费扣除限额是800*2.5%=20，纳税调增80-20=60

暖暖老师 解答

2020-06-05 10:39

福利费费扣除限额是800*14%=112，可以扣除

暖暖老师 解答

2020-06-05 10:39

3、企业应纳税所得额是
5950+16+60+34+60=6120

暖暖老师 解答

2020-06-05 10:40

（4）计算企业所得税应纳税额6120*25%