某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下： （1）境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税24万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额120万元，其中职工浴室使用5%； （2）进口一批生产轿车用的发动机，支付货价800万元（折合人民币），支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元，支付卖方佣金20万元； （3）采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付不含税运费150万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；

暖暖老师 解答

2020-06-05 18:04

业务1进项税计算式
730+24+120*95%=868

暖暖老师 解答

2020-06-05 18:05

也许2进项税额的计算式
（800+80+20）*1.2*13%=140.4

暖暖老师 解答

2020-06-05 18:06

业务3销项税额的计算过程是
3600*50%*13%+12000*13%=1794

暖暖老师 解答

2020-06-05 18:07

进项税额的计算过程是
150*9%=13.5

暖暖老师 解答

2020-06-05 18:08

业务4缴纳销项税额的计算
180*7*13%=163.8

暖暖老师 解答

2020-06-05 18:09

业务5销项税额的计算
（46.8+14）/1.13*13%=6.99

暖暖老师 解答

2020-06-05 18:11

本月进项税额合计
868+140.4+13.5=1021.9
销项税合计
1794+163.8+6.99=1964.79

暖暖老师 解答

2020-06-05 18:11

应交增值税的计算过程是
1964.79-1021.9=942.89

执着的眼睛 追问

2020-06-05 20:55

老师业务2的1.2是什么意思

暖暖老师 解答

2020-06-05 21:12

1+20%关税税率这样的了

执着的眼睛 追问

2020-06-05 21:16

好的。那业务(4)应确认的销项税额=(4+1)×12000÷800×13%+2×3600÷200×13%应该这样做吗

暖暖老师 解答

2020-06-05 21:30

你前半截不对呀，看不懂

执着的眼睛 追问

2020-06-05 21:32

那业务4 的180是哪来的呢

暖暖老师 解答

2020-06-05 21:57

业务3的结算来的这里3600/200

暖暖老师 解答

2020-06-05 21:58

就是每辆车的单价