老师为啥要用（400/5）*（1-25%）答案是388 2000-上面的式子再乘以20%

王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-06-06 19:56

您好，
被投资方固定资产账面折旧金额=600/5=120
而投资方认可公允价值，认可的折旧=1000/5=200
折旧计入管理费用了，所以被投资方利润要调整，
税后影响额=（200-120）*（1-25%）=60
只有调整成税后影响额，才能和净利润调整，统一口径

絮夏0 追问

2020-06-06 20:11

老师，税后影响额是哪章？我实在有点看不懂

王晓老师解答

2020-06-06 20:17

您好，一般长投的例题都不考虑所得税，这里既然给出了所得税，那么是需要考虑的。
您想一下利润表，虽然投资方认可的管理费用多80，会导致利润下降80
但是费用多了80，利润就少了80，所得税少交80*25%，这会导致净利润上升，所以综合考虑，影响净利润的金额是80-80*25%=80*（1-25%）。
您先理解一下