某公司2019年度利润总额1500万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产的期初余额25万元，递延所得税负债期初余额50万元。本年度发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在以下5项差异： （1）本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为5年，净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，不符合固定资产折旧的税收优惠条件。税法规定的使用年限及净残值与会计相同。 （2）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，未经核定。 （3）取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，12月31日公允价值为800万元。 （4）向关联企业捐赠现金100万元。 （5）违反有关规定应支付罚款50万元。 要求：根据以上资料计算该企业应纳企业所得税，并对相关业务进行账务处理。

大力的毛豆

于2020-06-08 10:44 发布   3759次浏览

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