2018年12月，某高校会计专业毕业生张晓丽到丁股份有限责任公司(以下简称“丁公司”) 进行顶岗实习。丁公司属于增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为16%。假设丁公司2018- 2023 年购人-项无形资产的有关业务资料如下。 ~ h\'6 (1)2018年11月12日，以银行存款购人无形资产-项，增值税发票上注明价款为450万元， 增值税为72万天5于当日达到预定用途并交付企业管理部门使用。该无形资产的预计使用年限为 10年，净残值为零，采用直线法摊销。 (2)2021年12月31日，假设预计该无形资产的可收回金额为205万元。该无形资产发生减 值后，原摊销方法、预计使用年限不变。 (3) 2022年12月31日，假设预计该无形资产的可收回金额为100万元，计提无形资产减值 准备后，原摊销方法不变，预计尚可使用年限为5年。 (4) 2023年7月1日，假设丁公司出售无形资产，收到价款150万元，增值税9万元。假定 按年计提无形资产的摊销额。

小龙龙 追问

2020-06-08 11:36

老师这就是完整

暖暖老师 解答

2020-06-08 11:40

最后一问按照几年摊销？

暖暖老师 解答

2020-06-08 11:43

1.借无形资产450
应交税费进项税额72.5
贷银行522.5

暖暖老师 解答

2020-06-08 11:44

每月摊销金额的计算
450/120=3.75

暖暖老师 解答

2020-06-08 11:44

借管理费用3.75
贷累计摊销3.75

暖暖老师 解答

2020-06-08 11:45

2.21年底账面价值计算
450-3.75*（2+36）=307.5
减值307.5-205=102.5

暖暖老师 解答

2020-06-08 11:45

借资产减值损失102.5
贷无形资产减值准备102.5

暖暖老师 解答

2020-06-08 11:46

3.22年计提摊销金额是
（205）/（120-38）=2.5*12=30
账面价值205-30=175

暖暖老师 解答

2020-06-08 11:47

减值175-100=75
借资产减值损失75
贷无形资产减值准备75

暖暖老师 解答

2020-06-08 11:49

4.13年计提摊销100/70*6=8.57
借银行存款159
累计摊销181.07
无形资产减值准备177.5
贷无形资产450
应交税费销项税9
资产处置损益58.57