你好，我想请教一下财务报表的问题。比如我2020年做了以前年度损益调整，月末也进行了结转，进入了未分配利润，但是，在月末的财务报表中，资产负债表就和利润表勾稽关系差了这个以前年度损益调整，那我需要更改报表的哪个部分吗，还是直接放在那里不需要更改的？

Kevin🎸🤓 追问

2020-06-08 13:36

但是，外人看财务报表不知道有以前损益调整的，只有公司内部知道，这也没事是吧，只要帐上有明细就可以吗

邹老师 解答

2020-06-08 13:37

你好，符合上述勾稽关系就没有问题的

Kevin🎸🤓 追问

2020-06-08 13:39

比如我2020年6月所得税汇算清缴的时候，缴纳了5W所得税，但是2019年的时候我没有计提过所得税，那这个我是用以前年度损益调整来写会计分录吗，然后直接结转到未分配利润

邹老师 解答

2020-06-08 13:43

你好，是的 
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

Kevin🎸🤓 追问

2020-06-09 09:42

老师还有一个问题，比如我今天收到了可以出口退税的进项发票，关于税额，收到票的时候我是做  借：进项税额，还是借：应交税费-出口退税？

邹老师 解答

2020-06-09 09:47

你好
借；库存商品等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款等科目

Kevin🎸🤓 追问

2020-06-09 09:59

那退税的时候，是要把进项税额转出来吗，怎么操作的？

邹老师 解答

2020-06-09 10:09

你好，不需要转出，只需要做退税申报，然后做相应账务处理就是了

Kevin🎸🤓 追问

2020-06-09 10:11

那出口退税的会计分录流程是怎么样的？

邹老师 解答

2020-06-09 10:16

你好
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 
借；银行存款，贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）