上月固定资产已经对公汇出，外账进项税额已经做上去，这月发票才到，再现在发票要是直接附到上月凭证上吗?这月认证发票抵扣?

秋意涵 追问

2020-06-08 15:05

其中进项税额1978.76是上个月就已经到了，59.82进项发票，这月才到

张艳老师 解答

2020-06-08 15:08

建议先做上面分录的红字分录，然后重新再编制一遍，将发票附在新编制的分录后面。

秋意涵 追问

2020-06-08 15:10

不能发票直接附上面吗?抵扣联再拿出来这月抵扣

秋意涵 追问

2020-06-08 15:10

会有什么利弊

张艳老师 解答

2020-06-08 15:14

不可以直接附上的，因为会计上的应交税费--应交增值税--进项税额科目核算的是认证抵扣的金额，这个59.82进项发票您还没有认证呢，是不能确认应交税费--应交增值税--进项税额金额的。

秋意涵 追问

2020-06-08 15:16

冲红怎么冲啊，这月就按我的凭证借贷直接负数吗

秋意涵 追问

2020-06-08 15:17

以后发票没到就不能做进项税额进去是吧

秋意涵 追问

2020-06-08 15:18

上月凭证就不要去改了

张艳老师 解答

2020-06-08 15:18

冲红怎么冲啊，这月就按我的凭证借贷直接负数吗--是的
以后发票没到就不能做进项税额进去是吧--是这样理解的。

秋意涵 追问

2020-06-08 15:24

对公账户钱是付掉的呀
冲红的话:借固定资产负460.18，进项税额负59.82   那贷冲哪里？

张艳老师 解答

2020-06-08 15:27

那贷冲哪里？--冲银行存款科目。

秋意涵 追问

2020-06-08 15:30

贷银行520
对冲好后直接再做分录
再重新做借固定资产460.18   进项税额59.82   贷银行存款520再附上发票对吗

张艳老师 解答

2020-06-08 15:44

金额不对的，要将图片中分录金额全部负数，然后再重新编制一遍分录，因为这个59.82进项税额您当期已经认证抵扣了吗？

秋意涵 追问

2020-06-08 15:48

但是其中进项税额1978.76的上个月发票已经到，已经抵扣掉了的。货款是都打过去，后发现对方少开发票，5月才补发票过来

张艳老师 解答

2020-06-08 15:50

是的，理解您的这个业务，也是基于您描述的情况，给您的思路。
其实您上个月的分录应该为
借：固定资产
       应交税费--应交增值税-进项税额
       其他应收款--待认证进项税额  59.82
         贷：银行存款
等这个月取得这个59.82的发票，后再做
借  应交税费--应交增值税-进项税额  59.82
       贷：其他应收款--待认证进项税额  59.82
但为了您方便做账务处理，才给出上面最初的思路。

秋意涵 追问

2020-06-08 15:52

哦，发票没到可以做到待认证进项，以后就知道了
那现在上月我已经那样做的情况下，我应该怎么做，那样冲红，再重新做对吗？

张艳老师 解答

2020-06-08 15:54

是的，就是先红冲，然后再重新做一遍，当期认证抵扣这个59.82就是了。

秋意涵 追问

2020-06-08 15:55

冲红就冲这一部分呢，不需要全部冲哦

秋意涵 追问

2020-06-08 15:57

摘要怎么写好?

张艳老师 解答

2020-06-08 16:10

冲红就冲这一部分呢，不需要全部冲哦--您就全部冲红了，就非常简单了。
摘要就写红冲X月XX号凭证。

秋意涵 追问

2020-06-08 16:12

意思是要全部冲吗?
那有上月抵扣没是吗？
具体来下
最后一次提问了
全面点的
怕等下又找不到你

张艳老师 解答

2020-06-08 16:14

意思是要全部冲吗?--是的
那有上月抵扣没是吗？--您只要在这个月把59.82给认证抵扣了，在重新编制图片中金额的分录时，进项税额金额就对了。