建筑公司企业所得税19年以前都是为核定征收，2020年开始实行查账征收，19年12月底，我公司以无票收入预缴增值税、附加税和企业所得税，做了借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费－销项税额。请问，预缴的增值税需要先计提吗？在20年1月缴纳这笔预缴增值税时怎样出分录？2月份开始补开这些发票时我该怎样出这经发票的分录？

maize老师 解答

2020-06-08 15:38

借销项税额 贷转出未交增值税，借转出未交增值税 ，贷未交增值税 ，借未交增值税 贷银行

maize老师 解答

2020-06-08 15:39

后面开发票和之前无票收入没有差额就不做账，直接贴后面有差额，借应收 负数 以前年度损益调整，贷销项税额 负数，重新按发票做借应收  贷以前年度损益调整 贷销项税额  ，借未分配利润 贷以前年度损益调整

小欢子 追问

2020-06-08 15:42

不是很明白

maize老师 解答

2020-06-08 15:51

没有差额纳税义务时间是之前，那之前做分录就不需要重新做，有差额，收入跨年了，你这个需要用以前年度损益调整代替之前主营业务收入