一般纳税人，本期销项税额2303.76，进账税额2463.79，本期就不用交增值税了，而且还有留抵，那做账还要做结转增值税的凭证吗？

要减肥的毛豆 追问

2020-06-08 16:02

那销项跟进账就有余额咯，那之后怎么处理？

彩丽老师 解答

2020-06-08 16:05

那你就月末做结转
借 应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷 应交税费-应交增值税(进项税额)

借 应交税费-转出未交增值税
贷 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

应交税费-未交增值税 为借方余额，当月不需要交税

彩丽老师 解答

2020-06-08 16:17

祝你生活愉快！工作顺利！

彩丽老师 解答

2020-06-08 16:17

如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！

要减肥的毛豆 追问

2020-06-08 16:20

如果当月不结转，那年末再结转行不行？

彩丽老师 解答

2020-06-08 16:23

可以的，一般建议要缴纳增值税的时候就做一次结转分录

要减肥的毛豆 追问

2020-06-08 16:24

那我要交税的话就结转，不用交的时候就不结转到年末才结转行吗？

彩丽老师 解答

2020-06-08 16:25

可以的，这个没有影响的

要减肥的毛豆 追问

2020-06-08 16:26

年末的话怎么将不用交税的结转呢

彩丽老师 解答

2020-06-08 16:27

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

要减肥的毛豆 追问

2020-06-08 16:29

最后这个应交税费-未交增值税有余额的话也不用管它？

彩丽老师 解答

2020-06-08 16:30

是的，应交税费-未交增值税 为借方余额就是你单位的留抵税额

要减肥的毛豆 追问

2020-06-08 16:33

我是不是能理解为，每月我结转的话，借：应交增值税-销项 借应交税费-未交增值税  ，贷：应交增值税-进账。未交增值税借方有余额，表示留抵

彩丽老师 解答

2020-06-08 16:36

未交增值税借方有余额，表示留抵，对的

要减肥的毛豆 追问

2020-06-08 16:37

刚才你说的比较复杂，我这种就很简单，是不是都是正确的呢？

彩丽老师 解答

2020-06-08 16:44

对的。
我说的是一个意思，只是把分录分开做的，方便理解