专项储备科目是如何使用的，分录如何做的，可以举个例子吗？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-08 17:18

专项储备是一个权益类会计科目同时也是一项报表项目，从其账务处理中也能够看出，其计提和使用的处理均不影响未分配利润。“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。

具体账务处理如下：

（1）企业提取安全生产费用

借：生产成本、管理费用等

贷：专项储备

（2）企业使用提取的安全生产费形成固定资产的

借：在建工程

贷：银行存款等

（3）项目完工达到预定可使用状态时

借：固定资产

贷：在建工程

同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧

借：专项储备

贷：累计折旧

该固定资产在以后期间不再计提折旧。

frt666 追问

2020-06-08 17:23

我们公司现在先产生了安全费用，做了这样的分录，借：专项储备贷：银行存款。后续改如何处理呢，我们这是建造施工企业。

紫藤老师解答

2020-06-08 17:33

建议你按照准则来，企业提取安全生产费用

借：生产成本、管理费用等

贷：专项储备

frt666 追问

2020-06-08 17:34

好的，谢谢老师，

紫藤老师解答

2020-06-08 17:34

不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

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