1.作出相关会计分录 2.计算该企业7月应纳的增值税税额

自信的鸭子 追问

2020-06-09 09:54

(1)3日，购入A材料50 000千克，每千克单价10元，增值税专用发票，进项税额为65 000元；另增值税专用发票，注明运费2000元、税额180元。材料已入库，货款和运费已用银行存款支付。
2)5日，向农民生产者收购用于生产加工的农产品材料B一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明价款100 000元，货款已用银行存款支付。 (3)6日，购买机器设备一台，取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为13 000元，货款已用银行存款支付；购入小轿车一辆，取得増值税专用发票，价款为120 000元，增值税税额为15 600元，货款已用银行存款支付。

自信的鸭子 追问

2020-06-09 09:56

5)6日，委托外单位加工零部件，取得增值税专用发票，注明加工费2000元、增值税税额260元。 (6)9日，从小规模纳税人手中购入C材料，取得普通发票，注明价款65 000元。 (7)11日，向乙公司销售M产品100台，单价为10 000元，商业折扣为10％，增值税税率为13％，销售额和折扣额开在一张发票上，款项已收存银行。 (8)12日，向小规模纳税人售出W产品，开出16 950元的普通发票，收到支票存入银行。 (9)13日，向乙公司销售M产品20台，开出增值税专用发票，注明价款200 000元、增值税税额为26 000元，产品已发出并办妥托收手续。

自信的鸭子 追问

2020-06-09 09:58

10)19日，将1台W产品转为公司工程建设用，实际成本共计600元，市场价格为800元。 (11)20日，将价值1000元的上月外购的A材料移送本企业供修缮产品仓库工程使用。 (12)21日，将5台V产品无偿捐赠给新化县希望工程，开具增值税专用发票，成本为20 000元，成本利润率为10%。  (13)26日，将100台Z产品发给职工作为福利，成本为20 000元，税务机关认定的计税价格为30 000元。14)28日，上月销售的2台M产品发生销货退回，价款为20 000元，应退增值税2 600元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款项。

自信的鸭子 追问

2020-06-09 09:59

15)月末盘存发现上月购进的300千克A材料被盗，金额为3000元，上月已认证并申报抵扣。

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:02

需要计算，好了我发给你，记得问我哟

自信的鸭子 追问

2020-06-09 10:02

好的谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:13

1.借原材料A材料502000
应交税费进项税额65180
贷银行存款567180

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:13

2.借原材料91000
应交税费进项税额9000
贷银行存款100000

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:14

3.借固定资产100000
应交税费进项税额13000
贷银行存款113000

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:14

借固定资产120000
应交税费进项税额15600
贷银行存款135600

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:15

5.借委托加工物资2000
应交税费进项税额260
贷银行存款2260

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:15

6.借原材料65000
贷银行存款65000

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:16

7.借银行存款1017000
贷主营业务收入900000
应交税费销项税117000

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:17

8.借银行存款16950
贷主营业务收入15000
应交税费销项税1950

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:17

9.借应收账款226000
贷主营业务收入200000
应交税费销项税26000

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:21

10.借在建工程704
贷库存商品600
应交税费销项税104

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:22

11.借在建工程1130
贷原材料1000
应交税费进项税额转出130

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:22

12借营业外支出22860
贷库存商品20000
应交税费销项税2860

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:23

13.借管理费用33900
贷应付职工薪酬33900

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:23

借应付职工薪酬33900
贷主营业务收入30000
应交税费销项税3900

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:24

借主营业务成本20000
贷库存商品20000

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:24

14借主营业务收入20000
应交税费销项税2600
贷银行存款22600

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:26

2.本月进项税额合计
65180+9000+13000+15600+260-130=102910

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:27

本月销项税额合计是
117000+1950+26000+104+2860+3900-2600=149214

暖暖老师 解答

2020-06-09 10:28

本月应交增值税的金额=149214-102910

自信的鸭子 追问

2020-06-09 11:23

老师请问第15个不需要做会计分录吗

暖暖老师 解答

2020-06-09 11:29

我忘记了
15、借待处理财产损益3390
贷原材料3000
应交税费-进项税额转出390

暖暖老师 解答

2020-06-09 11:29

借管理费用3390
贷待处理财产损益3390

暖暖老师 解答

2020-06-09 11:30

2.本月进项税额合计
65180+ 9000+ 13000 +15600 +260-130-390=10250

暖暖老师 解答

2020-06-09 11:30

本月销项税额合计是
117000 +1950+ 26000+ 104 +2860+ 3900-2600=149214

暖暖老师 解答

2020-06-09 11:30

本月应交增值税的金额=149214-102520=46694