1.某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2018年6月份的有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元；另外,取得销售甲产品的送货运输费不含税收入5.85万元,并开具了增值税专用发票。 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得销售额29.25万元。 (3)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。

玩命的店员 追问

2020-06-09 12:59

算应缴纳的税费和会计分录

邹老师 解答

2020-06-09 13:00

你好，我这里有个疑问，就是2018年的时候，增值税税率是17%，怎么你这里提到的适用增值税税率是13%呢？

玩命的店员 追问

2020-06-09 13:03

题目就是这样的

邹老师 解答

2020-06-09 13:10

你好，如果按13%的税率计算做分录那就是
1，借；应收账款80万*1.13+5.85万    ，贷；主营业务收入80万+5.85万/1.13 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）80万*13%+5.85万/1.13*13%
2，借；应收账款 29.25万   ，贷；主营业务收入29.25万/1.13 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）29.25万/1.13 *13%
3，借；库存商品60万 +6万 ，应交税费—应交增值税（进项税额）10.2万+6万*10%，  贷；应付账款等科目（借方合计）
应交增值税=销项税额—进项税额=80万*13%+5.85万/1.13*13%+29.25万/1.13 *13%—（10.2万+6万*10%）
如果是17%的税率，把上述13%换成17%计算就是了