请问一下，我们公司是新公司，小规模纳税人，做手机软件的，在App Store上架一款软件，主要收入就是用户购买会员和内购等，这个月收到苹果公司转到我们公账的收入2000元，请问是在这个月确认收入吗？分录怎么做？ 主营业务成本怎么结转呢？ 我之前一直把开发人员工资那些计入了【研发支出】，主营业务成本不知道要结转些什么

高高的宝贝 追问

2020-06-09 16:46

还没有做成无形资产，目前与开发有关的我只计入了【研发支出-资本化】里，例如开发人员工资五险一金等还有一些云服务器的费用，都入了资本化，目前没有计入到费用化里的。

郭老师 解答

2020-06-09 16:48

这个已经开发出来了
成型了是吗。

高高的宝贝 追问

2020-06-09 16:50

已经在App Store上架了，不过还在不断的更新版本，基本一两周就更新一次，不知道后续要入无形资产吗还是要怎么样？

郭老师 解答

2020-06-09 16:53

你好，可以做无形资产的要不你的成本不好核算了

高高的宝贝 追问

2020-06-09 16:58

那确认无形资产是会计方面直接把研发支出转入到无形资产科目核算？ 在什么时点确认呢？      确认为无形资产后，这笔收入结转成本又要如何处理呀？

郭老师 解答

2020-06-09 17:01

上架了就可以接转
无形资产需要按月分摊的，借主营业务成本贷累计摊销。

高高的宝贝 追问

2020-06-09 17:07

我们这个软件最开始在去年年底就上架了，但是如果要改去年的账涉及到各种账务税务修改，可不可以在这个月结转成无形资产，因为刚刚好这月也开始有了第一笔收入。        如果转成了无形资产，后续开发人员的工资五险一金等那些是要计入研发支出——费用化支出吗？还是直接计入管理费用？

郭老师 解答

2020-06-09 17:08

可以在这个月结转
做到管理费用里面的。

高高的宝贝 追问

2020-06-09 17:18

那当月没有主营业务收入的时候，就借：管理费用--无形资产摊销     贷：累计摊销。   摊销年份及残值要去税务局核准吗？  谢谢老师~

郭老师 解答

2020-06-09 17:20

是的
残值0
一般摊销10年的