划线的地方分录怎么写，什么情况进项税额转出？

王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-06-09 17:41

您好，业务发生在2009年
那时候固定资产交营业税，原材料的进项需要转出。
借在建工程
贷原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
营改增是2016.5.1日，之后转让固定资产也需要交增值税，增值税链条并没有中断，无需进项税额转出的。

YQ 追问

2020-06-09 17:48

东方公司自行建造生产车间一座，领用生产用原材料20000元，应负担的增值税3400元。分录应该怎么写？

王晓老师解答

2020-06-09 17:53

您好，如果发生在2016.5.1日以后
借在建工程20000
贷原材料20000

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