老师，你好 图一为会计 第十七章教材例题7-4和我自己的解题思路，能帮我看看思路哪里有问题吗？ 图二为讲义标准答案

开心 追问

2020-06-09 18:23

老师，那为什么这道题不是这样理解的呢
2018年发生了相应的减值   借：信用减值损失  100          贷：坏账准备  100
2018年应确认相应的递延所得税   借：递延所得税资产  25         贷：所得税费用  25
2019年调整2018年相应减值（冲销）   借：坏账准备  100              贷：以前年度损益调整  100
2019年应把2018年相对应的递延所得税转回    借：以前年度损益调整  25       贷：递延所得税资产  25
但是2018年计提的坏账准备不是影响了相应利润吗？2019年调整的时候不是应该把少确认的利润加回来吗？   借：以前年度损益调整（所得税费用）25   贷：应交税费-应交所得税  25
为什么此题不体现应交税费呢

王晓老师 解答

2020-06-09 18:27

您好，2018年交税的时候，税法不认可减值准备的，在会计利润上需要调增的。
2019年，转回减值，税法依旧没认可，所以不调整应交税费的，只是账上的增减变化，税法一直不认可的。
刚才那个预计负债，是第二年不上诉了，实际发生的支出，税法认可了，允许抵扣了，才调整应交税费的

开心 追问

2020-06-09 18:50

计提的坏账准备，税法不认可，资产形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，应调整相应的递延所得税资产
会计利润涉及的是“信用减值准备”在利润表上反映的金额，怎么会进行调增呢

开心 追问

2020-06-09 18:53

老师，我把自己给说明白了，意思是计提的坏账只会涉及资产相应的暂时性差异，跟应纳税所得额（当期确认的所得税）调增调减，是没有关系的，所以根本就不会涉及“应交税费-应交所得税”这个会计科目

王晓老师 解答

2020-06-09 19:01

您好，是的，就是这个意思的，有时候就是这样，自己讲给自己听，忽然就明白了