2018年度A公司实现税前200万元。本年度会计核算中确认国债利息收入80000元，支付罚金4000元，当年计提存货跌价准备30万元，交易性金融资产本年确认公允价值变动净收益20万元，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 要求 1.计算A公司2018年年末存货的账面价值、计税基础 2.计算A公司2018年年末以及当年产生的递延所得税资产或递延所得税负债 3.计算A公司2018年的应纳税所得额与应交所得税。 4.2018年1-11月A公司已预交所得税45万元，编制A公司年末列支所得税费用的会计分录

王茫茫老师 解答

2020-06-10 00:43

1.账面价值题目未给出、 计税基础=账面价值+30
2.递延所得税资产30*0.25=7.5 ，递延所得税负债20*0.25=5
3.应纳税所得额=200-8+0.4+30-20=202.4‬ 应交所得税=50.6
4.已经预缴45W，还需要补缴5.6W
借：所得税费用 5.6
贷：应交税费-应交所得税 5.6

合适的煎蛋 追问

2020-06-10 11:01

前面没有，后面怎么算出来的？

王茫茫老师 解答

2020-06-10 11:02

只需要知道暂时性差异就可以计算后面的问题了