养老保险，公司交的，借管理费用，给个人垫付的借，其他应收账款，最后带什么科目呢？

五条悟老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-06-10 10:43

1、提取时

借：管理费用—劳动保险费（企业部分）

其他应收款—社保个人（个人部分）

贷：其他应付款—社保基金

2、交纳时

借：其他应付款—社保基金

贷：银行存款

3、从工人工资中收回个人部分

借：应付工资

贷：其他应收款—社保个人

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