2018年1月1日，甲公司以银行存款3 100万元购入A公司60％的普通股权，并对A公司具有控制权，有关交易资料如下： 2018年甲公司出售商品一批给A公司，售价（不含增值税）4 000万元，款项均已收到，商品成本3 200万元。至2018年12月31日，A公司从甲公司购买的上述商品中尚有50%未出售给集团外部单位，这批商品的可变现净值为1 800万元。 A公司2018年从甲公司购入商品所剩余的部分，至2019年12月31日仍未出售给集团外部单位，其可变现净值为1 500万元。 2019年甲公司又出售商品给A公司，售价（不含增值税）3 000万元，款项均已收到，成本2 100万元。A公司2019年从甲公司购入的商品至2019年12月31日全部未出售给集团外部单位。其可变现净值为2 500万元。甲公司和A公司所得税均采用资产负债表债务法，所得税税率为25%。要求：根据上述资料编制甲公司2019年有关合并报表的抵销分录

刘之寒老师

职称：税务师

2020-06-10 14:35

借：年初未分配利润 400 （2018年未实现利润）
贷：存货  400

借：存货200     （2018年存货跌价准备）
贷：年初未分配利润200

借：递延所得税资产 50   （2018年递延所得税）
贷：年初未分配利润  50

借：营业收入 3000
贷：营业成本 2100
贷：存货  900

借：存货700        （上年交易在本年计提的跌价200+本年交易计提的跌价500）
贷：资产减值损失700

借：递延所得税资产  50   （900-700）*25%
贷：所得税费用 50

精选问题

你好，经营范围有金属材料，钢压延加工，开票可以开加问

您好，可以的，这方面的加工可以开答
老师，A公司控股B公司，A公司员工戴某是工程师，经常出问

可以扣除的，没问题的答
老师:您好！其他业务成本的代码是好多？问

其他业务成本的代码是6001。答
老师，新公司从8月份就有开票，进销项都有，而会计10份问

你好要从8月份开始。答
老师，我公司是一般纳税人，公司发业务费的业务员，要问

同学，你好就要我公司扣一个点的税（发业务费时从业务费中扣一个点的税钱给公司)？？什么意思？比如你给业务员100元，要扣1个点的税，只给他99元？？那你申报个税吗？答

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老师，A公司控股B公司，A公司员工戴某是工程师，经常出问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

你好，经营范围有金属材料，钢压延加工，开票可以开加 问

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老师:您好！其他业务成本的代码是好多？ 问

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