税控盘服务费：一般纳税人与小规模纳税人账务处理与报税处理？

maize老师 解答

2020-06-10 13:21

借：管理费用    
    贷：银行存款/现金     
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税  
借：管理费用   负数
二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

452183618 追问

2020-06-10 15:07

抵扣后应纳税是-280这是要退税么，如不用退下期正抵减？

maize老师 解答

2020-06-10 15:17

这个没有退税，你这个几时需要交增值税几时抵减，填写这个，附表和主表 ，没有税需要交不填写