#提问#老师，我们公司做账，收到入库单：借：原材料 贷：材料采购 收到发票：借：材料采购 贷：应付账款 付款的时候：借：应付账款 贷：银行存款 我们现在因为没有付款，所以供应商也没有开发票过来，所以导致材料采购出现贷方余额，最后在资产负债表里，存货科目直接变成负数了，这种情况应该怎么调整呢？

maize老师 解答

2020-06-10 14:28

暂估这个做借原材料 贷应付账款，这个这个做收发票做借原材料 负数 贷应付账款 负数，根据发票做借材料采购 贷应付账款

maize老师 解答

2020-06-10 14:28

没有开发票你挂这个下面做借原材料 贷应付账款暂估款

简单 追问

2020-06-10 14:33

还是没明白呢
我们是先做入库单 然后发票 再是付款 按照正确方法这三步应该怎么做分录呢

maize老师 解答

2020-06-10 14:37

1，入库单做借原材料 贷应付账款暂估款 发票做借原材料 负数 贷应付账款暂估款 负数， 根据发票做借材料采购 贷应付账款

 付款做借应付账款 贷银行

简单 追问

2020-06-10 14:41

发票做借原材料 负数 贷应付账款暂估款负数 根据发票做借材料采购 贷 应付账款 这是同一张发票要做的内容吗？先把前面入库单的负数冲掉 再按照正常发票做一次？
而且这样子下来 整个材料采购的科目不一直有借方余额 平不掉了

maize老师 解答

2020-06-10 14:47

期末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理：
1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证，应按实
际成本和计划成本分别汇总，按计划成本，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异做相反的会计分录。