老师你好，我们公司收到税局全额退回今年第一季度企业所得税，因为减免地方性的企业所得税，退回后再缴纳，我改怎样做会计分录呢

李** 追问

2020-06-10 16:41

比如税局先全额退回1000元，我们再更正缴纳600元，我收到1000元的时候要怎样做会计分录？缴纳600元是正常做会计分录吗

立红老师 解答

2020-06-10 16:43

你好，您原来是按1000元计提了所得税么？

李** 追问

2020-06-10 16:44

是啊，4月份就缴纳做账并结转到本年利润了

立红老师 解答

2020-06-10 16:47

你好
如果是这样
借，银行存款1000
贷，所得税费400
贷，应交税费——应交所得税600
再交时
借，应交税费——应交所得税600
贷，银行存款600