以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的核算： 资料：2018年1月1日星海公司支付价款525730元，另支付相关税费1000元，购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券，按照业务管理模式分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，星海公司取得债券时的实际利率为6%。2018年12月31日，A公司债券的公允价值为520000元；2019年9月1日，星海公司将该债券出售，取得转让收入546000元。 要求：做出星海公司有关该债券投资的全部会计处理。

陈诗晗老师 解答

2020-06-10 17:34

借，应收利息40000
贷，投资收益526730×6%=31604
其他债券投资～利息调整8396

520000-(526730-8396)
借，其他权益投资～公允价值1666
贷，其他综合收益1666

陈诗晗老师 解答

2020-06-10 17:35

借，银行存款546000
贷，其他债券投资～面值500000
其他债券投资～利息调整26730-8396
其他债券投资～公允价值1666
投资收益，差额部分

借，其他综合收益1666
贷，投资收益1666