老师，早，我想问一下我去年1-12月企业税季报我都是做亏申报，没有交单税，但是今年汇算清缴没有那么成本回来了，挨交了4千多的企业所得税，我想问一下计提企业所得税我是今年4月计提吗，5月份才交了税，还是放回12月份？

满意的香氛 追问

2020-06-11 08:51

因为12月份没有交到税，所以没有计提到，现在是放当月计提当月缴纳出去是吗？

满意的香氛 追问

2020-06-11 08:57

还有想问一下我我们公司是符合小微企业所得我计提的时候是按25%计提，但是后面我享受25%的基础上在减20%政策，我到时候分录怎么出？

maize老师 解答

2020-06-11 09:00

是的，按你们实际交去计提，企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

满意的香氛 追问

2020-06-11 09:04

这3笔分录都是放到今年5月份做的吗？

maize老师 解答

2020-06-11 09:10

是的是的，是的，是的

满意的香氛 追问

2020-06-11 09:10

好的，谢谢老师

maize老师 解答

2020-06-11 09:17

好的，我先回复别的学员了