增值税附表四要怎么填

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2020-06-11 10:39

《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明

本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写,反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况.

本表第2行由营业税改征增值税纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写,反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况.其他纳税人不填写本表.

1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表.增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表.

2、本表经济类型栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.

3、本表本期销项税额中的有关栏次,接下列要求填写:

(1)特区内工业企业如有一般销售、地产地销、免税销售情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报地产地销栏,所有企业如有出口货物情况的都须申报.

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入一般销售、一半记入地产地销,分别按其适用税率计算销售税额.
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jun 追问

2020-06-11 11:10

恩，本表1指增值税开票系统设备维修费280？是普票能抵？

靖曦老师解答

2020-06-11 11:50

您好，是的，全额扣除

jun 追问

2020-06-11 11:56

也要填吗？

靖曦老师解答

2020-06-11 11:58

恩，填写上才能给你你扣除

jun 追问

2020-06-11 12:06

好的填那里，科目要怎么做？

靖曦老师解答

2020-06-11 13:03

本表第1行填写上280元，全额扣除就行

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