老师这题帮忙解析下，答案没看明白

同学您好，伊雪很高兴为您解答
2013年年末（所得税税率25%）:
①账面价值＝360－（360－60）/4＝285（万元）。
②计税基础＝360－（360－60）×5/15＝260（万元）。
③应纳税暂时性差异＝285－260＝25（万元）。
④递延所得税负债发生额＝25×15%－0＝3.75（万元）。
⑤应交所得税＝（1000－25）×25%＝243.75（万元）。
⑥所得税费用＝243.75＋3.75＝247.5（万元）。
请问你是哪一步没懂呢？