2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2017年度至2019年度发生有关业务资料如下： （1）2017年1月1日，甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元，期限为3年，合同年利率为6%（合同利率与实际利率一致），不计复利，到期一次还本付息，所借款项存入银行。 （2）2017年1月1日，开始建造仓库，当日用专项借款购入工程物资500万元，以自有资金支付增值税税额65万元，全部用于工程建设，施工期间，工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元，其他费用18万元。 （3）2017年12月31日，仓库工程完工，达到预定可使用状态。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 （4）2019年4月1日，该仓库因火灾毁损，其账面价值为696万元，残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定，应赔偿损失400万元，赔款尚未收到。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录。

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:41

1.借银行存款300
贷长期借款300

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:42

2.借工程物资500
应交税费进项税额65
贷银行存款565

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:42

借在建工程500
贷工程物资500

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:44

借在建工程80+13+70+18=181
贷库存商品80
应交税费销项税13
应付职工薪酬70
银行存款18

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:44

第一个题目的数字应该是500

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:45

3.借在建工程30
贷应付利息30

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:45

借固定资产711
贷在建工程711

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:50

4、18年计提折旧=711*2/20=71.1
19年折旧=（711-71.1）*2/20*3/12=16
累计=71.1+16=87.1

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:50

借固定资产清理696
累计折旧15
贷固定资产711

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:51

借固定资产清理3
贷银行存款3

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:51

借其他应收款400
贷固定资产清理400

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:51

借营业外支出299
贷固定资产清理299