2.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购粮食30吨，农产品销售发票注明每吨售价2000元，甲酒厂共计支付收购价款60000元。甲酒厂负担收购粮食的铁路运费，取得增值税普通发票注明的运费金额930元。（2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒当月加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，专用发票注明加工费25000元、代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。甲酒厂负担收回白酒运费，取得货物运输增值税专用发票上注明运费2000元。（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。 要求：（1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税；（2）计算甲酒厂应纳消费税和增值税。

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:54

（1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税
（60000*91%+930+40000+8*2000*0.5）/（1-20%）*20%+8000=31882.50

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:54

应纳增值税的计算过程是=（25000+15000）*13%=5200

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:55

2、业务1进项税额=60000*9%=5400
业务2运费进项2000*9%=180

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:56

业务3的销项税额=7*16000*13%=14560
消费税=7*16000*20%+7*2000*0.5=29400

暖暖老师 解答

2020-06-12 08:57

缴纳增值税的计算=14560-5400-180-5200