要求：计算2016年至2018年的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。

刘之寒老师

职称：税务师

2020-06-12 09:42

计算结果见图片。会计分录如下：
2016年：
借：所得税费用 237.5
借：递延所得税资产 57.5
贷：应交税费-应交企业所得税 250
贷：递延所得税负债 45
2017年：
借：所得税费用 270
贷：应交税费-应交企业所得税 250
贷：递延所得税负债 5
贷：递延所得税资产 15
2018年：
借：所得税费用 212.5
借：递延所得税负债 37.5
贷：应交税费-应交企业所得税 250

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要求：计算2016年至2018年的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。

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