2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为_____万元。216 （9.6-6.9)-6.4=212.3万元 为什么 详细解释一下 企业记账多记了2.7元 应该减去2.7 为什么是加呢

邹老师 解答

2016-06-14 17:37

调节后的余额=日记账金额+银行已收企业未收-银行已付企业未付
因为多级了，导致银行存款减少，所以需要加回来

邹老师 解答

2016-06-14 18:38

这个是站在银行存款日记账的角度，余额是216
本来正确的  借；库存现金6.9     贷；银行存款6.9
错误的记为  借；库存现金9.6   贷；银行存款9.6
正常金额是=216-6.9
而错误的记为216-9.6,所以需要加上2.7才对，而不是减去