重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？

60分很难 追问

2020-06-12 23:11

从我刚刚发的例子怎么理解呢？可以从分录分析一下吗？

小林老师 解答

2020-06-12 23:14

您好，不好意思，看不到您发的例子

60分很难 追问

2020-06-13 01:08

重新编辑，递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？

小林老师 解答

2020-06-13 06:26

您好，根据您的举例，折旧最长3年。税法折旧4500、4500、0，会计折旧3000、3000、3000。前两年会计折旧小于税法折旧，第三年会计折旧大于税法折旧，均有税会差异，整体三年，税法与会计折旧相同，没有税会差异。