递延所得税暂时性差异对整个期间没有影响所得税费用，从会计分录上怎么理解呢？比如一项固定资产管理部门使用，账面9000，折旧年限税法2年，会计3年，残值0，第一年，形成会计折旧3000入管理费用，税法认可4500，当年应纳税额调减1500确定的差异是应纳税暂时性差异为1500*20%=300，形成递延所得税负债300。怎么去理解整个期间是没影响所得税费用的？

王晓老师 解答

2020-06-13 05:24

所得税费用，还是按照会计利润算出的，确认递延所得税负债，会使得计算应交税费时调减

60分很难 追问

2020-06-13 07:33

就是这个暂时性差异只影响当期的应交所得税，不影响所得税费用吗

王晓老师 解答

2020-06-13 07:44

您好，是的，是这么理解的