请问老师，我司当月收到了一张部分专用红字发票的退款，之前已经认证计入在建工程了，现在我该如何用这张红字专票做账，最终该如何申报进项税明细表？

紫沫 追问

2020-06-13 09:25

这个工程款是直接退到银行账户的，红字发票是不是应该按负数做账呢？那金额也是要减去负数的吗？我是按这样做的老师看一下对吗，借 银行存款   借 在建工程（负数）  借  应交税费-应交增值税进项税额（负数），然后又按之前的比例做了进项税额转出

邹老师 解答

2020-06-13 09:27

你好，红字发票是按负数做账的
进项的金额，税额都需要减去负数进项发票的金额，税额
可以是，借；银行存款，贷；在建工程，应交税费——应交增值税（进项税额）
也可以是，借 银行存款 借 在建工程（负数） 借 应交税费-应交增值税进项税额（负数）
这两种方式都是可以的